През 2025 г. данъчните облекчения за деца и за деца с увреждания остават в същия размер, какъвто беше приложим през 2024 г. Това осигурява стабилност и предвидимост за всички работещи родители, както и яснота за работодателите, които администрират облекченията в рамките на годишното облагане. Въпреки че регулацията остава непроменена, практическото ѝ прилагане изисква внимание към условията, сроковете и документите, които трябва да бъдат представени.
Размер на облекченията през 2025 г.
Съгласно ЗДДФЛ, през 2025 г. се прилагат следните размери:
- 6 000 лв. за едно ненавършило пълнолетие дете (стойност на възстановяване до 600 лв.);
- 12 000 лв. за две деца (възстановяване до 1 200 лв.);
- 18 000 лв. за три и повече деца (възстановяване до 1 800 лв.);
- 12 000 лв. за всяко дете с увреждане с определени 50% и над 50% вид и степен на увреждане (възстановяване до 1 200 лв. за всяко дете).
Размерите представляват максималните стойности, които могат да се приспаднат от годишната данъчна основа. Реално възстановимата сума винаги е ограничена от размера на удържания през годината данък, тъй като облекчението не влияе върху осигуровките. Това означава, че лицето може да получи не повече от данъка, който действително е внесло.
Кой може да ползва облекченията?
Право на облекчение имат родители, приемни родители, настойници, попечители и членове на разширеното семейство, когато детето е настанено при тях по Закона за закрила на детето. Детето трябва да е местно лице на държава от ЕС или ЕИП и да не е настанено в държавна институция на пълна издръжка. Облекчението може да се ползва и за годината, в която детето е родено, навършило пълнолетие или – при по-тежки случаи – е починало.
Важен момент е липсата на публични задължения, подлежащи на принудително изпълнение. Ако служителят има неплатени данъци или местни такси, събирани от НАП, облекчението не може да бъде приложено нито при работодателя, нито чрез годишната данъчна декларация.
Когато единият родител е бил през цялата година в отпуск по майчинство (и е получавал необлагаеми доходи), той няма облагаема данъчна основа. В този случай облекчението може да бъде приложено само от другия родител.
Как се ползват облекченията през 2025 г.?
Има два основни начина за прилагане:
1. Чрез работодателя — при годишното облагане
Правоимащият служител трябва да представи на работодателя необходимите декларации в периода 30 ноември – 31 декември 2025 г.
При дете с увреждане се прилага валидно решение на ТЕЛК/НЕЛК.
Работодателят определя годишната данъчна основа, приспада облекчението и, ако е налице надвнесен данък, възстановява сумата до 31 януари 2026 г. Работодателят може да възстанови само реално удържания през годината данък.
2. Чрез подаване на годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ
Този вариант се използва, когато служителят:
- не е подал декларации при работодателя;
- иска да довъзползва остатъка от облекчението;
- има специфични доходи или други основания;
- иска да прехвърли част от облекчението към другия родител.
Облекчението се отразява в Приложение № 10 към годишната декларация.
Разпределяне на облекчението между двамата родители
Когато облекчението надвишава годишната данъчна основа на единия родител, разликата може да бъде ползвана от другия. Общият размер не може да надхвърля максимално допустимия, определен от броя на децата. Тази възможност е особено подходяща в случаи на различна продължителност на заетост или при временна липса на доходи при единия родител.
Данъчните облекчения за деца през 2025 г. предоставят значима финансова подкрепа, но прилагането им изисква внимание към нормативните изисквания, точност в документите и спазване на сроковете. За служителите най-важно е да подадат коректни декларации и да нямат публични задължения. За работодателите – да обработят данните правилно и в срок.
Екипът на Смарт Пийпъл е на разположение да съдейства при цялостната организация и прилагане на процеса – от консултиране до обработка в ТРЗ системите.